حسابداری و مدیریت مالی
حسابداری و مدیریت مالی ۱۰ سؤال از آزمون را در بر میگیرد و پرفرمولترین فصل این مجموعه است. خبر خوب اینکه بیشتر سؤالها حول تعداد محدودی رابطه پایه میچرخند؛ اگر آنها را درست بفهمید، بقیه مباحث از دلشان بیرون میآید.
سه ستون این فصل عبارتاند از: گزارش وضعیت (صورتهای مالی و گزارشگری)، تحلیل وضعیت (نسبتهای مالی، ریسک) و تصمیم مالی (ارزش زمانی پول، تامین مالی، سرمایهگذاری، بودجهبندی، نقدینگی و سرمایه در گردش).
آنچه بیشتر سؤال میشود
- معادله اساسی حسابداری و تفکیک ترازنامه از سود و زیان
- تفاوت سود با جریان نقدی — منشأ بیشترین خطا
- محاسبه ارزش فعلی و آتی و کاربردشان در NPV
- نسبتهای نقدینگی، اهرمی، فعالیت و سودآوری و تفکیک آنها
- تحلیل دوپونت و تجزیه بازده حقوق صاحبان سهام
- محاسبه نقطه سربهسر و چرخه تبدیل وجه نقد
نکته تمایز
حسابداری مالی برای مخاطب بیرونی (سهامدار، بانک، سازمان مالیاتی) و بر پایه استانداردهای الزامی گزارش میدهد؛ حسابداری مدیریت برای مخاطب درونی (مدیران) و بدون قالب الزامی، با تمرکز بر تصمیمگیری و آینده.
مباحث این فصل
- صورتهای مالیصورتهای مالی اساسی: ترازنامه، صورت سود و زیان و صورت جریان وجوه نقد، معادله حسابداری، و رابطه میان این سه صورت.
- تحلیل نسبتهای مالیتحلیل نسبتهای مالی: نسبتهای نقدینگی، فعالیت، اهرمی و سودآوری، نسبت جاری و آنی، نسبت بدهی و تحلیل دوپون.
- بودجهبندی و کنترل هزینهبودجهبندی و کنترل هزینه: انواع بودجه، بودجهبندی بر مبنای صفر و انعطافپذیر، تحلیل انحرافات، طبقهبندی هزینه و تحلیل نقطه سربهسر.
- مدیریت نقدینگیمدیریت نقدینگی و جریان نقدی: بودجه نقدی، چرخه تبدیل وجه نقد، دلایل نگهداری نقد و راهکارهای مواجهه با کسری و مازاد نقدینگی.
- ارزش زمانی پولارزش زمانی پول: ارزش فعلی و آتی، تنزیل، ارزش فعلی خالص NPV، نرخ بازده داخلی IRR و دوره بازگشت سرمایه.
- تأمین مالی و وامدهیتأمین مالی کسبوکار: تأمین مالی از راه بدهی و سرمایه، منابع کوتاهمدت و بلندمدت، هزینه سرمایه و ساختار سرمایه بهینه.
- سرمایهگذاری و بازدهسرمایهگذاری و بازده: محاسبه نرخ بازده و ROI، رابطه ریسک و بازده، تنوعبخشی سبد و بودجهبندی سرمایهای.
- مدیریت سرمایه در گردشمدیریت سرمایه در گردش: تعریف و محاسبه سرمایه در گردش خالص، مدیریت موجودی و مطالبات، و راهبردهای محافظهکارانه و جسورانه.
- گزارشگری مالیگزارشگری مالی: هدف و استفادهکنندگان گزارشها، ویژگیهای کیفی اطلاعات مالی، اصول و مفروضات حسابداری و نقش حسابرسی.
- مدیریت ریسک مالیمدیریت ریسک مالی: انواع ریسک اعتباری، نقدینگی، بازار و عملیاتی، فرایند مدیریت ریسک، ماتریس ریسک و راهبردهای پاسخ به ریسک.